+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какие налоги платит кфх от реализации основных средств

Какие налоги платит кфх от реализации основных средств

Налоги для сельскохозяйственных производителей Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора. Сельскохозяйственные производители — кто они? Сельскохозяйственными товаропроизводителями для целей применения главы 25 НК РФ признаются организации, отвечающие критериям, приведенным в статье При этом должны быть соблюдены определенные условия: При этом указанные организации должны удовлетворять следующим условиям:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КФХ плюсы, минусы, мифы

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на доходы физических лиц 2019

В бухгалтерском учете по основным средствам сельскохозяйственной технике начислялась амортизация, в период применения ЕСХН стоимость приобретенных основных средств в расходах учтена не была.

Какие нужно оформить документы? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать в данной ситуации? Каков порядок налогообложения? В таком случае КФХ должно перейти на общий режим налогообложения. Вследствие этого операция по передаче основных средств в счет погашения обязательств по договору займа будет облагаться в рамках общей системы налогообложения.

Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет рассматриваемой ситуации приведены ниже. Обоснование позиции: Общие гражданско-правовые аспекты Согласно п. Если заимодавцем в договоре займа является физическое лицо, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику.

Таким образом, возврат полученной заемщиком по договору займа денежной суммы должен быть осуществлен выплатой именно денег. Погашение заёмщиком полученного займа путем передачи имущества в рамках договора займа законодательством не предусмотрено.

Однако передача заимодавцу имущества в счет погашения долга по договору займа возможна другими способами, предусмотренными ГК РФ. Прекращение обязательств полностью или частично возможно зачетом встречного однородного требования ст. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

Для зачета достаточно заявления одной стороны. По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного ст. Еще один из способов погашения займа имуществом - новация. Согласно п. Новация представляет собой в данном случае прекращение обязательства по возврату денежных средств и возникновение обязательства по передаче в собственность сельскохозяйственной техники.

Документальное оформление Вне зависимости от выбранного способа погашения денежного заемного обязательства зачет взаимных требований, отступное или новация , при возврате займа имуществом происходит передача права собственности на это имущество сельскохозяйственную технику.

Иными словами, происходит реализация основных средств. Согласно ч. Хозяйственная операция по передаче основных средств в счет погашения обязательств по договору займа, по нашему мнению, в общем случае может быть оформлена следующими документами: Смотрите также Энциклопедию решений.

Учет реализации основных средств за плату; Энциклопедию решений. Учет реализации основных средств с проведением взаимозачета; Энциклопедию решений.

Бухгалтерский учет выбытия основных средств при реализации. В сельском хозяйстве используются межведомственные типовые формы первичной документации по учету основных средств, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от Смотрите Энциклопедию решений.

Учет реализации основных средств при ЕСХН. Бухгалтерский учет Для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, полученных организацией в зависимости от срока , согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Так, при получении займа в бухгалтерском учете формируются следующие записи: Доходы и расходы от продажи основных средств, бывших в употреблении, вне зависимости от осуществляемого вида деятельности признаются на основании п.

При этом выручка признается в бухгалтерском учете при выполнении условий, перечисленных в п. Выручка от продажи объектов основных средств принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре п.

В соответствии с Инструкцией для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 может открываться субсчет "Выбытие основных средств".

В дебет данного субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. В результате в учете будут сделаны следующие записи: Согласно пп. Если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, установленным п.

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год п. Таким образом, в конце налогового периода налогоплательщик, применяющий ЕСХН, обязан проверить соответствие своей деятельности условиям, указанным в п.

Поэтому можно предположить, что право на применение ЕСХН будет утрачено. В таком случае согласно абзацу третьему п. Следовательно, КФХ будет обязано представить в налоговый орган налоговые декларации по налогам общего режима в срок до 1 февраля следующего года смотрите письмо Минфина России от Если указанные платежи до 1 февраля не будут уплачены, то с 1 февраля в соответствии со ст.

В соответствии с п. Такой порядок уведомления налогового органа применяется в случае вынужденного ухода с ЕСХН по причине нарушения условий его применения п.

Вместе с тем согласно п. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности Очевидно, что имеется в виду полное прекращение деятельности по производству сельхозпродукции, то есть без перехода ведения ее производства на иной режим налогообложения.

Ведь порядок уведомления налогового органа в случае вынужденного ухода с данного спецрежима по причине нарушения условий его применения указан в п. То есть нормы п. Если же организация пойдет по пути выполнения положений п. Рассмотрим описанную Вами ситуацию при применении общей системы налогообложения.

Налог на прибыль Вашей организацией был получен беспроцентный заем. При этом при возврате указанного займа заемщик не отражает в составе расходов средства, которые направлены в погашение такого займа п. При возврате займа имуществом происходит передача на возмездной основе права собственности на это имущество, что для целей налогообложения п.

Таким образом, операция по передаче сельскохозяйственной техники в счет погашения обязательства по договору займа влечет те же налоговые последствия для сторон, что и операция по реализации имущества.

Организация признает доход в целях налогообложения прибыли в сумме выручки от реализации ОС за вычетом НДС на дату реализации этого объекта независимо от того, в какой форме происходят расчеты ст.

При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость этого имущества пп.

Порядок принятия расходов на приобретение сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств при применении ЕСХН установлен п.

Так, пп. При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются равными долями. При этом в состав основных средств в целях ст. Иначе говоря, в общем случае при реализации основных средств абзац четырнадцатый п.

В вашем случае организация не учитывала при налогообложении в составе расходов по ЕСХН затраты на приобретение сельхозтехники.

Следовательно, пересчитывать налоговую базу по ЕСХН, исключая расходы, необходимости нет. Обратим внимание на такой момент. Как указано в п. Формально это может означать, что в вашем случае остаточная стоимость на дату перехода на ОСН по данным налогового учета будет равна первоначальной стоимости сельхозтехники.

Вместе с тем в вашем случае это не так существенно, поскольку в любом случае потребуется пересчет согласно абзацу одиннадцатому пп. При этом, как мы полагаем, учесть всю стоимость ОС в вашей ситуации по данным вашего налогового учета остаточная стоимость равна его первоначальной стоимости в расходах при налогообложении прибыли не удастся.

Поэтому суммы амортизации, приходящиеся на этот период, на наш взгляд, не будут уменьшать прибыль от реализации ОС в текущем году мы полагаем, что они могут быть заявлены как уменьшающие налог по ЕСХН в уточненной декларации за период приобретения ОС, то есть когда согласно пп.

Поэтому, если ОС будет передано уже после прекращения деятельности по ЕСХН, в расходах при налогообложении прибыли можно будет признать остаточную стоимость ОС, которая будет рассчитана как его первоначальная стоимость, уменьшенная на суммы исчисленной за период применения ЕСХН амортизации.

Подобный подход был признан правомерным судьями в постановлении Второго ААС от К сожалению, разъяснения контролирующих органов, касающиеся учета остаточной стоимости объекта основных средств при его реализации в ситуации, применимой к вашему вопросу, отсутствуют.

Так, в письме Минфина России от Таким образом, мы полагаем, применительно к вашему случаю при реализации ОС организация вправе полученный доход уменьшить на остаточную стоимость ОС, рассчитанную как разницу между первоначальной стоимостью ОС и суммой исчисленной за период применения ЕСХН амортизации.

При этом обращаем ваше внимание, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика п.

Однако во избежание споров с налоговыми органами рекомендуем организации обратиться за письменными разъяснениями в Минфин России пп. НДС Согласно пп. При этом товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации реализация сельскохозяйственной техники является объектом обложения НДС. Как уже сказано выше, реализация ОС может иметь место уже после прекращения облагаемой ЕСХН деятельности если организация будет действовать в рамках п.

В этом случае НДС будет исчислен сразу. Тогда обязанность по НДС возникнет после пересчета налогов по общей системе налогообложения. Обратите внимание! Налогоплательщики п. Если стоимость передаваемого имущества превышает сумму задолженности по займу п. Такой же позиции придерживаются контролирующие органы, смотрите, например, письмо Минфина России от В случае, когда стоимость передаваемого имущества не превышает сумму погашаемого обязательства, налогооблагаемого дохода у физического лица - заимодавца не возникает.

При этом нужно учитывать следующее: Следовательно, налоговая база по НДФЛ для заимодавца будет представлять собой превышение рыночной стоимости переданного ему имущества над суммой предоставленного займа.

Налоговая база по НДФЛ при получении дохода в натуральной форме. Отметим, что с точки зрения ст. То есть если КФХ, собственник сельхозтехники, и заимодавец не являются взаимозависимыми лицами, они вправе самостоятельно определить рыночную стоимость передаваемой техники, ориентируясь при этом на рыночный уровень цен на аналогичные объекты.

Напомним, исходя из положений ГК РФ, по общему правилу цена товаров устанавливается в договоре по усмотрению сторон п.

Налоги для сельскохозяйственных производителей

Скачать пояснение по началу и прекращению режима налогообложения Налоговая отчетность по фермерству При применении общего режима налогообложения КФХ представляет отчетность, как и предприятия других организационно-правовых форм, то есть декларации по НДС, прибыли, имуществу, транспортному и земельному налогу, а также отчетность по НДФЛ и расчеты в государственные фонды. Что касается сроков представления отчетности, то для КФХ они являются стандартными, как и для иных форм хозяйствования. Если КФХ использует упрощенную систему налогообложения, оно обязано подавать декларацию по УСН, а также книгу учета доходов и расходов, если налоговые органы потребуют ее представить.

В бухгалтерском учете по основным средствам сельскохозяйственной технике начислялась амортизация, в период применения ЕСХН стоимость приобретенных основных средств в расходах учтена не была. Какие нужно оформить документы?

Налог для фермера Сельхозпроизводители с года начнут платить НДС Со следующего года плательщики единого сельхозналога должны будут уплачивать налог на добавленную стоимость НДС , если не воспользуются правом на освобождение. Времени на подготовку к новым условиям у фермеров достаточно. Но прежде чем принимать решение об освобождении от налога, стоит взвесить возможные последствия. Если основная доля покупателей сельхозпроизводителя - плательщики НДС, то выгоднее налог уплачивать.

ЕСХН: что нас ждет в 2018 и 2019 годах?

Актуальная информация для финансистов и бухгалтеров сельхозпредприятий Пудова, аудитор При определенных условиях можно вывести из-под налогообложения сельскохозяйственную технику. Подробности — в статье. Сельхозтехнику нужно регистрировать Если у предприятия есть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также водные и воздушные транспортные средства, то оно должно платить транспортный налог п. При этом техника должна быть зарегистрирована. В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства РФ от 12 августа г. Обязательным условием для регистрации тракторов, прицепов и полуприцепов являются их паспорта п. На практике бывает, что технику, которая применяется внутри хозяйства и не передвигается по дорогам общего пользования, предприятие не регистрирует. Однако нужно помнить: Когда применяется льгота по налогу Для сельхозпроизводителей предусмотрена льгота по транспортному налогу.

Порядок и особенности расчета налога фермерам

Способ расчета налогов и взносов КФХ Налогообложение крестьянских фермерских хозяйств ЕГОРОВ, заместитель начальника главного управления методологии налогообложения организаций МНС Крестьянские фермерские хозяйства пользуются в Республики Беларусь многочисленными налоговыми льготами, которые можно условно разделить на три группы, представляющие собой три льготных режима налогообложения: Крестьянские фермерские хозяйства могут применять несколько льготных режимов налогообложения одновременно например, по налогам пользоваться льготами, установленными Законом, а по сборам и другим платежам в бюджет - льготами, предоставленными производителям сельскохозяйственной продукции конкретными законодательными актами. Льготы по налогам, предоставленные Законом Согласно ст. Следует учитывать, что Закон, освобождая от уплаты налогов, не освобождает крестьянские фермерские хозяйства от уплаты сборов и других обязательных платежей в бюджет. Эта норма Закона нашла свое отражение в инструкциях Министерства по налогам и сборам.

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Однако необходимыми условиями для введения подоходного налога были:

Дополнительно по теме: Филиалы и представительства Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия. Обратите внимание! Представительства и филиалы не являются юридическими лицами.

Обратите внимание! С этого года организации на ЕСХН сдают отчетность по налогу на имущество

Но если общий объем доходов такого налогоплательщика от реализации товаров, работ и услуг за год составит менее миллионов рублей, они могут не платить НДС. Для этого он должен заранее уведомить об этом ФНС. Если соответствующее уведомление не будет отправлено в налоговую службу до 20 января года, сельхозпроизводителю придется платить налог. Планка, позволяющая не платить НДС, будет ежегодно снижаться:

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: кфх налогообл и гос поддержка группа 243 ОПД НА 19 10 2017

Уплата единого сельскохозяйственного налога Кто такие сельскохозяйственные товаропроизводители Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации, отвечающие критериям, приведенным в статье При этом должны быть соблюдены определенные условия: С 1 января года доля процентного дохода определяется с учетом дохода от вспомогательных услуг, оказанных сельскохозяйственными товаропроизводителями в области растениеводства и животноводства сторонним сельхозпроизводителям пп. Даже если организация или ИП занимаются только вспомогательными услугами, они могут перейти на уплату ЕСХН при соблюдении процентной доли дохода от этих видов деятельности в общем объеме услуг. К вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, в частности, относятся услуги:

Уплата единого сельскохозяйственного налога

При этом ему присущи особенности, связанные, с одной стороны, с его правовым статусом, с другой стороны, с видом производственной деятельности. В этом случае налогообложение КФХ осуществляется аналогично налогообложению коммерческих сельскохозяйственных организаций. Как известно, такие КФХ могут привести свой статус в соответствие с действующим законодательством и стать КФХ без образования юридического лица. В этом случае глава КФХ без статуса юридического лица, в соответствии со ст. Соответственно, налоги, исчисляемые и уплачиваемые таким хозяйством, аналогичны налогам, уплачиваемым индивидуальным предпринимателем: Так как на практике часто возникают вопросы по налогообложению КФХ без образования юридического лица, рассмотрим более подробно основные налоги для этой категории хозяйств. Подоходный налог. Подоходным налогом облагается совокупный годовой доход, полученный хозяйством, который представляет собой разницу между валовым доходом, полученным в течение календарного года, и документально подтвержденными расходами, связанными с извлечением этого дохода.

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от Однако недворяне отказывались его платить: через месяц министерство . доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в.

Это следует из положений глав 25, НДФЛ; земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу; транспортный налог. Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности.

редакция журнала "Учет в сельском хозяйстве"

.

Способ расчета налогов и взносов КФХ

.

.

.

.

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. curdbinbi1992

    Спасибо большое за хорошое видео!

  2. Станимир

    Мужики. ЧТОБЫ ВЫ ПОНИМАЛИ СИТУАЦИЮ РЕАЛЬНО. и не попадали!

  3. Никандр

    Обобрать ещё и самозанятых цель, без сомнения, конечно же благая.

  4. Марфа

    Сейчас получаю высшее образование,но как вы говорили в своих роликах,самообразование это один из главных столпов Юриспруденции.Заранее спасибо!

  5. Аграфена

    Что с ногами?

  6. Ксения

    Так эти машины многие покупали по принципу если что выкину ! Вот пришло время выкинуть только и то надо правильно сделать, чтобы машина не висела на вас. Или модет как то можно сдать на разбор или в металлолом!

  7. Рената

    А по какой статье будет штраф 1000, а потом 2000 ?

  8. enlimorri

    Я вот что не пойму в русских людях.у скибиди, чувака пихающего в зил мотор от бмы, дуры в бикини и котика будет по 10 000 000 просмотров и 100+к лайков.а тут умный человек доступно обьясняет аспекты реальной российской жизни и никому не надо.воистину 97 россиян нужен царь, зрелища и полбуханки черного в день.

  9. Алексей

    Чувака задело! Скоро фильмы буду включать, а вместо фильма этот долбаный Шарик смотреть! Или у теья цель подписчики? Не множь больше видео. Не буду подписываться! Купи себе Москвич и цепляй телок на нем! Не задрачивай народ своей обидой и желанием заработать на подписчиках.

© 2018 kristinjordanphotography.com